商铺 写字楼 工改写字楼 工改类产品 商务公寓 交易产生的税费 政策

一手商铺交易税费

一手商铺交易时购买者需要承担契税、印花税、登记费和贴花等费用

二手商铺交易税费

二手商铺交易，如卖方为个人产权，可以选取

二手商铺交易，如卖方为个人产权，可以选取核定过户（即上述税费）及核实过户两种形式，取较低税费，但卖方为公司产权，必须选取核实过户形式

二手商铺如果购买的是公司物业（卖房为公司物业），必须以

二手商铺如果购买的是公司物业（卖房为公司物业），必须以核实过户计费

ü折旧算法：原价*5*购买年限（大于6个月算一年折旧）

ü增值比例算法：（过户价-原价-上手契税印花税-本次卖出增值税印花税-折旧）的差额÷原价

差额部分增值比例明细：50%以内按30%征收，50%-100%按40%征收，100%-200%按50%征收，200%以上按60%征收

ü境外个人和境外企业征收0.3%买卖合同公证费

一手纯写字楼交易税费

一手纯写字楼交易时购买者需要承担契税、印花税、手续费、登记费和贴花等费用

一手纯写字楼持有所产生的税费

自用

出租

二手纯写字楼交易税费

二手写字楼交易，如卖方为个人产权，可以选取

二手写字楼交易，如卖方为个人产权，可以选取核定过户（即上述税费）及核实过户两种形式，取较低税费，但卖方为公司产权，必须选取核实过户形式

二手写字楼如果购买的是公司物业（卖房为公司物业），必须以

二手写字楼如果购买的是公司物业（卖房为公司物业），必须以核实过户计费

ü折旧算法：原价*5*购买年限（大于6个月算一年折旧）

ü增值比例算法：（过户价-原价-上手契税印花税-本次卖出增值税印花税-折旧）的差额÷原价

差额部分增值比例明细：50%以内按30%征收，50%-100%按40%征收，100%-200%按50%征收，200%以上按60%征收

ü境外个人和境外企业征收0.3%买卖合同公证费

二手纯写字楼持有所产生的税费

自用

出租

一手商务公寓交易税费

一手公寓交易时购买者需要承担契税、印花税、手续费、登记费和贴花等费用

二手商务公寓交易税费

二手公寓交易，如卖方为个人产权，可以选取

二手公寓交易，如卖方为个人产权，可以选取核定过户（即上述税费）及核实过户两种形式，取较低税费，但卖方为公司产权，必须选取核实过户形式

二手公寓如果购买的是公司物业（卖房为公司物业），必须以核实过户计费

ü折旧算法：原价*5*购买年限（大于6个月算一年折旧）

ü增值比例算法：（过户价-原价-上手契税印花税-本次卖出增值税印花税-折旧）的差额÷原价

差额部分增值比例明细：50%以内按30%征收，50%-100%按40%征收，100%-200%按50%征收，200%以上按60%征收

ü境外个人和境外企业征收0.3%买卖合同公证费

一手工改写字楼交易税费

一手工改写字楼交易时购买者需要承担契税、印花税、手续费、登记费和贴花等费用

一手工改写字楼持有税费

自用

出租

二手工改写字楼交易税费

工改类产品交易产生的税费

工改产品与目前商办产品一样，在一手交易承担3%的契税，但工改产品在后期持有阶段，会产生一定税费

工改产品

3%的契税+持有阶段税费

工改类产品持有所产生的费用

工改物业因以企业名义购买，与以个人名义购买不同，其在持有过程中需缴纳

工改物业因以企业名义购买，与以个人名义购买不同，其在持有过程中需缴纳房产税、城镇土地使用税及增值税等企业持有房产相关税费。前三年只需交代理记账报税费用，每年大概1200元左右， 从第四年起，每年大概需缴纳2-3万元左右的税费(具体需根据购房总额、购房面积面积及公司业务情况而定)，基本仅需交房产税。

具体需缴纳税费说明如下:

房产税：前三年可申请减免，无需缴纳，之后每年都需按时缴纳， 一季度一交;

每年需按照房产原值*70%*1.2%缴纳房产税 例:总价250万的房产每年需缴纳250*70%*1.2%=21000 (元)

●城镇土地使用税：半年一交:以实际占用的土地面积(建筑面积/容积率)*年税额例:50+ 6*5=42 (元) ;

●企业方面的税务：目前税务局针对小微企业，若一个季度内开发票9万以内，无需缴纳增值税，超过则需按照3%缴纳

对此：注册公司后，前三年只做账报税，不产生金额(零报税)，若税务局问为什么一直报0,则回复“正在拓展业务”;

第四年开始:若不做销售业务(基本不会进行经营，一般也告诉客户不要用来经营)无需缴纳增值税;若需要做业务，则每月开票不超过3万则免征增值税，超过3万需按收入的3个点缴税。即:若每年收入低于36万，则无需缴税;超过36万，则需缴纳36万*3%=10800元。

●若客户自行做账觉得麻烦，可直接委托代办公司代理记账报税，费用:第一年2000元左右，包含注册公司和第一年记账报税的费用;第二年开始记账报税费用大约1200元/年左右。

工改类产品二次交易所产生的费用

根据工改相关政策，工改物业次转让需按照政策要求缴纳增值收益及其他相关 费用，同时受让人仍需为符合产业准入条件的相关企业(怎么买、怎么卖)。具体分为两种情况，-种是保留公司，仅转让房产;另-种是不保留公司，股权转让，两者所需缴纳费用有所不同，销售对客户口径为股权转让，快捷且无需缴纳过多费用。

增值收益

根据《深圳市规划和国土资源委员会关于工业楼宇转让管理有关事宜的通知》(2014年8月8日) 第四条规定:已转移登记的工业楼宇及配套设施，自转移登记之日起五年内再转让的

按照《办法》第十四条第三款第(三)项规定的方式缴交增值收益：工业楼宇转让后，自工业楼宇完成转移登记之日起5年内再转让的，按100%的比例上缴增值收益。无法提供工程造价或者扣减税费的相关凭证导致增值收益无法正确计算的，按照成交价格或者计税参考价格(取价高者)的5%征收

已转移登记的工业楼宇及配套设施，自转移登记之日起五年后再转让的，免缴增值收益。

若于5年内再次转让的，则往为以下两种情况：

情况一，保留公司，仅转让房产

增值收益：一般采用“无法提供工程造价或者扣减税费的相关凭证”的方式计算，即按照成交价格或者计税参考价格(取价高者)的百分之五征收。

房产增值税及附加：(现房子卖价一当时房子购价) *5%

例:  (100万-80万)*5%=1万

注:无论是城市更新类还是非城市更新类工改工项目，都适用上述规定。

●印花税：销售房价的万分之五例: 100万*万分之五=500

●企业所得税：(公司年销售收入 年成本-年费用) *25%

●契税(3%)

情况二，不保留公司，转移股权

●原股东要交纳个人所得税

●原股东要交纳个人所得税： (转让价-原值) *20%， (交易双方可协商把转让价格做低， 如果以原价转让则无增值) ;

●印花税：原股东和新股东各交转让价的万分之五;.

股权变更：找代办公司进行处理，资料提交齐全1 -2周左右可变更完成，仅需缴纳2000元左右代办费用。注:股权转让收入应当按照公平交易原则确定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

➢若于5年后再次转让:无论采取何种转让方式，均无需缴纳增值收益，其他与5年内再次转让相同。

另需注意：转让时，贷款问题需看届时银行情况，不同的银行要求不同，无法确定能否贷款。大多银行要求是必须赎楼才能给予贷款。据了解，光明峰荟创智特区按揭银行“兴业银行“称再次转让时可给予贷款(按首次购买的贷款额度，相当于再次购买方需付更多首付)，但需 要变更担保人